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增值稅申報表填報這六個問題,您掌握了嗎?

2021-02-13 11:40:43


01


納稅人申報增值稅時,納稅人需要填寫哪些表格?


安斯韋


根據國家稅務總局關于調整增值稅納稅申報事項的通知(國家稅務總局2019年第15號通知),納稅義務人在申報增值稅時,應當填寫增值稅申報表:


<增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)


增值稅申報表列在(1)中。


<增值稅返還附加到數據(2)


<增值稅報稅表所附數據(3)


增值稅報稅表附有信息(4)。


增值稅減免稅申報表。



02


普通納稅人還需要填寫增值稅納稅申報表(5)所附的數據,以及分析和計算營改稅增加負擔的詳細表格?


安斯韋


截至2019年5月1日,納稅人無需填寫以上兩個附表。


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國家稅務總局關于增值稅納稅申報調整事項的通知(國家稅務總局2019年第15號通知):"第五條本通知自2019年5月1日起施行國家稅務總局關于調整國家稅務總局部分試點納稅人增值稅申報的通知(2016年第30號通知),國家稅務總局關于國家稅務局2016年第13號公告(國家稅務總局于2017年第19號公告)附件1增值稅納稅申報調整有關事項的國家稅務總局通知(2017年第19號通知),國家稅務總局關于增值稅納稅申報調整事項的通知(國家稅務總局2018年第17號公告)同時廢止。"


03


在2019年4月1日之后,一般納稅人于2019年4月1日發布了9%的稅率發票,如何填寫增值稅納稅申報表?


安斯韋


根據國家稅務總局關于增值稅納稅申報調整事項的通知(國家稅務總局《國家稅務總局通知》,2019年第15號),填寫相應欄目。


企業是增值稅的一般納稅人.2019年4月,該公司銷售了一批商品,開具增值稅專用發票,稅率為13%,金額為100000元,稅額為13000元。有形動產經營租賃業務的,開具一般發票,稅率為百分之十三,金額為50000元,稅額為六千五百元。填寫以下內容:



04

如何在一次性扣除其購買的不動產的基礎上填寫增值稅報稅表


安斯韋


根據《財政部國家稅務總局關于深化增值稅改革政策的通知》( 2019 年第39 號《財政部海關總署通知》): “第五條自 2019 年 4 月 1 日起,對“營業稅改征增值稅試點”( 財稅[ 2016 ] 36 號發布) 第二條第一款第(四) 項第(一) 項第(四)項第(一) 目規定,納稅人取得不動產所得額不得再扣除 2 年?!?前上述規定尚未抵扣進項稅額的應抵扣進項稅額,可抵扣 2019 年 4 月稅期.. ” .


企業是增值稅的一般納稅人.2019年4月,該公司購買了房地產,并獲得了增值稅專用發票.增值稅8000000元,稅額720000元.填寫以下內容:


05

如何填寫一般納稅人購買的國內客運服務增值稅報稅表?


安斯韋


根據財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革的公告(財政部稅務總局海關總署第39號通知):“第六條納稅人購買國內客運服務,應當從營業稅中扣除入境稅。


(一)納稅人未取得增值稅專用發票的,應當按照下列規定臨時確定進項稅額:


(一)取得電子普通增值稅發票的,發票上標明的稅額為發票上標明的稅額;


二.如果獲得指示乘客身份信息的航空運輸電子票列表,則應按照以下公式計算進入稅:


航空客運投入稅=(車費、燃油附加費)乘(1.9%)×9%。


3.如果獲得指示乘客身份信息的鐵路客票,則根據以下公式計算的進入稅應為根據以下公式計算的進項稅額:


鐵路客運收入稅=面值/(1.9%)×9%


4.以下公式用于根據下式計算輸入稅額:


其他乘客(如道路、水等)的稅額=(13%)或3%?!?/span>


納稅人取得增值稅專用發票的,以發票上標明的稅額作為開征稅額。


企業是增值稅的一般納稅人.在2019年4月,它購買了國內客運服務,這些服務可以根據規定扣除。獲得增值稅專用發票20000元,稅額1800元。獲得增值稅電子發票、航空、鐵路等旅客票17128.44元,稅額1241.56元。填寫以下內容:




06

采用扣減政策的納稅人如何申報扣減?


A:適用加計抵減政策的生產、生活服務業納稅人:


按照當期有關規定可以編制、扣減的扣減額,應當在申報時增值稅報稅表(四)所附資料中的“二、加扣減”欄填寫。


(2)可在稅前一段期間內收取但未收取的扣減額,可在確定適用加減及扣減政策的當期內一并計算,并須在“當期”第二欄的“第二次額外扣減”的第二欄填報,并在“當期”第二欄所附的資料中填報“第二次額外扣減”>“II”,再加上“當期”第二欄的扣減額。


(3)納稅人轉讓所得稅后,在扣除按照規定扣除扣除后,可抵扣金額的負數應填寫在第四列"免賠額"中的增值稅納稅申報表(4)>"2、本期自付額"中的數據中,可抵扣金額的負數應通過表中的公式操作計入當期"期末余額"的列。


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